3.3.2.5. Options sur futures 42 3.3.2.6. Warrants sur actions 43 3.3.2.7. Warrants sur indices 43 3.3.2.8. Obligations Reverse convertible (Reverse convertible bonds) 43 3.3.2.9. Obligations indexées dont l’indice sous-jacent est un indice boursier 43 3.3.3. Trackers43 4. Instruments financiers dérivés 46 4.1. Caractéristiques générales Nature des instruments utilisés : futures ; options (dont caps et floors) ; swaps ; change à terme ; dérivés de crédit ; autre nature (à préciser). La stratégie d’utilisation des dérivés pour atteindre l’objectif de gestion : Le FCP pourra utiliser des instruments financiers à terme dans la limite de 110 % de l’actif. actions, les obligations, les instruments monétaires, ou encore les matières premières. Ainsi leur recours permet-il de gérer les risques des produits auxquels ils sont liés en anticipant les fluctuations sur les marchés. Globalement, la dimension atteinte par le marché des produits dérivés est conséquente. D’après un recensement de la Banque des Règlements Internationaux et les standardisés, des options, des contrats à terme, des swaps, des instruments liés à des crédits et d’autres instruments dérivés sur titres à revenu fixe, devises et crédit (y compris sans s’y limiter, des swaps de rendement total, des contrats de change à terme, des contrats à terme non livrables, des swaps de défaut de crédit single name et des indices de swaps de défaut de

Chapitre 5 : produits dérivés Plan du cours Options définition profil de gain à l échéance d une option déterminants du prix d une option Contrats à terme 

Instruments financiers, comptabilisation des opérations de couverture dans le référentiel français Les instruments dérivés sont considérés par défaut comme spéculatifs , sauf si l’entité documente une relation de couverture Le recours à la comptabilité de couverture nécessite la mise en place d’une documentation spécifique : les instruments financiers à terme et plus seulement les instruments de taux, il convient d’éviter toute compensation entre opérations ayant des sous-jacents différents (ex. taux et change). Par 1 Pour mémoire, la juste valeur des instruments dérivés est exigée par le PCG dans l’annexe des comptes - Les instruments dérivés : les contrats à terme 145 Section 1 Présentation 146 Section 2 150Gestion des risques 7 Les instruments dérivés : les options 157 Section 1 Présentation 158 Section 2 Évaluation d’une option 161 Section 3 Gestion des risques : les Grecs 165 Section 4 Les stratégies sur options 168 Conclusion 175

Les produits dérivés financiers (futures, swaps, forwards, options, etc.…..), qui constituent l'essentiel des volumes traités sur les marchés financiers sont, eux, comptabilisés hors bilan. 6 9- Les Instrument Financier : Les instruments financiers sont des titres (actions et obligations ou des contrats (Swap, Option…) dont certains sont négociables sur les marchés financiers.

actions, les obligations, les instruments monétaires, ou encore les matières premières. Ainsi leur recours permet-il de gérer les risques des produits auxquels ils sont liés en anticipant les fluctuations sur les marchés. Globalement, la dimension atteinte par le marché des produits dérivés est conséquente. D’après un recensement de la Banque des Règlements Internationaux et les standardisés, des options, des contrats à terme, des swaps, des instruments liés à des crédits et d’autres instruments dérivés sur titres à revenu fixe, devises et crédit (y compris sans s’y limiter, des swaps de rendement total, des contrats de change à terme, des contrats à terme non livrables, des swaps de défaut de crédit single name et des indices de swaps de défaut de

- les marchés « dérivés » comportent deux catégories fondamentales : marchés à terme et marchés d’options. On parle de produits dérivés pour qualifier les contrats à terme et les options car leur valeur dérive de la valeur d’un autre actif, qualifié de sous-jacent. Il est important de retenir que l’on peut

Forwards et futures: opérations à terme. On entre dans un contrat aujourd'hui qui sera réalisé dans un date future (aux conditions fixées aujourd'hui). 2. Options  des actions, des contrats à terme, des options, des produits de taux et des ETP ( exchange-traded NYSE Liffe, un des premiers marchés dérivés en Europe et le deuxième marché Les contrats à terme sur instruments financiers, plus. Depuis une quarantaine d'années, l'importance des produits dérivés sur les Ce marché est colossal, bien plus important que le marché actions, en termes. produits dérivés (contrats à terme, options, swaps, etc.) dits classiques et exotiques (produits structurés et de deuxième génération). Cet ouvrage, issu à la fois 

4. Comptabiliser les instruments financiers 5. Évaluer les instruments financiers et comptabiliser les gains et les pertes 6. Fournir les informations requises Six étapes : 1. Déterminer si la norme s’applique à mon entité 2. Recenser les instruments financiers 3. Classer les instruments financiers 4. Comptabiliser les instruments financiers

d’options vanilles > travaux pratiques . Pric er d’options actions Black & scholes sur EXCEL™ Produits dérivés fermes taux • Mécanismes et fondamentaux de pricing des différents produits dérivés fermes de taux : . F orward rate Agreement (FrA), marchés de futures court et long terme, swaps de taux d’intérêt, Le fonds peut intervenir sur les instruments dérivés classiques (futures, options, swap cap floor, acquisitions ou cessions temporaires de titres) traités sur des marchés organisés ou de gré à gré ; ces instruments dérivés peuvent être utilisés dans le but de couvrir ou d’exposer une partie du po rtefeuille sur les risques F Problèmes fiscaux Instruments financiers Août 2018 Traitement fiscal des obligations, produits dérivés et combinés (Etat de la législation au 1er janvier 2018) Cet article a été rédigé avec la collaboration de la Division Perception DAT / Titres et Produits dérivés de l’Administra-tion fédérale des contributions (AFC) d’instruments dérivés à des fins d’exposition, de couverture ou d’arbitrage. L'exposition globale du portefeuille aux différentes classes d’actifs incluant l’utilisation des instruments financiers dérivés s’effectuera dans les limites fixées en termes de VaR absolue selon la méthode de calcul de la valeur en risque. Les instruments financiers regroupent les instruments financiers primaires, tels que créances, dettes, instruments de capitaux propres émis par une autre entreprise et, d’autre part, les instruments financiers secondaires ou dérivés comme les swaps, les opérations de vente ou d’achat à terme et les options.

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